Vender a Canarias, Ceuta, Melilla y la UE desde tu tienda Shopify: IVA y facturas
Una tienda de la Península no factura igual un pedido a Madrid que uno a Tenerife, a Lyon o a una empresa de Bruselas. Resumimos qué IVA aplicar en cada caso y qué debe decir la factura.
Resumen por destino
| Destino del pedido | IVA en la factura | Dónde se declara |
|---|---|---|
| Península y Baleares | IVA español | Modelo 303 |
| Canarias, Ceuta y Melilla | Exenta por exportación | Modelo 303, casilla 60 |
| Consumidor UE, por debajo de 10.000 € al año | IVA español | Modelo 303 |
| Consumidor UE, por encima de 10.000 € al año | IVA del país del cliente | Modelo 369 (OSS) |
| Empresa UE con NIF-IVA válido | Exenta, entrega intracomunitaria | Modelos 303 (casilla 59) y 349 |
| Fuera de la UE | Exenta por exportación | Modelo 303, casilla 60 |
Canarias, Ceuta y Melilla
Canarias, Ceuta y Melilla quedan fuera del territorio donde se aplica el IVA. Por eso, un envío de bienes desde la Península a estos territorios se trata como una exportación, exenta de IVA según el artículo 21 de la Ley del IVA, siempre que puedas acreditar la salida de la mercancía.
Tu cliente puede tener que pagar a la llegada los impuestos locales: el IGIC en Canarias o el IPSI en Ceuta y Melilla. Conviene avisarlo en tu tienda para evitar sorpresas.
Consumidores de otros países de la UE
Desde julio de 2021 existe un umbral único de 10.000 € al año para todas las ventas a distancia intracomunitarias de bienes, más ciertos servicios electrónicos, sumando todos los países de la UE. No se calcula país por país.
- Por debajo del umbral, facturas con IVA español como en cualquier venta nacional.
- Por encima, aplicas el IVA del país del cliente. Para no darte de alta en cada país, puedes declararlo en España con el régimen de ventanilla única (OSS), en el modelo 369.
En la factura, esas ventas no llevan IVA español: se identifican como operaciones no sujetas en España y acogidas a la ventanilla única.
Empresas de otros países de la UE
Si vendes a una empresa con NIF-IVA válido y la mercancía sale de España, es una entrega intracomunitaria exenta según el artículo 25 de la Ley del IVA. Tres detalles importantes:
- El NIF-IVA se comprueba en VIES, el sistema oficial de la Comisión Europea, antes de facturar sin IVA.
- La factura tiene que ser completa, con el NIF-IVA del cliente. No vale la simplificada.
- Estas ventas se incluyen en la casilla 59 del modelo 303 y en la declaración recapitulativa, el modelo 349.
Fuera de la UE
Los envíos de bienes a clientes fuera de la UE, como Reino Unido, Suiza o Estados Unidos, son exportaciones exentas, igual que los envíos a Canarias. Se declaran en la casilla 60 del modelo 303.
Cómo lo gestiona una app de facturación
Shopify calcula el impuesto que cobras en el checkout, pero la factura tiene que traducirlo a las claves que exige Veri*Factu. Verifactu Facturas:
- Detecta el destino del pedido, incluidos los códigos de provincia de Canarias, Ceuta y Melilla.
- Aplica la exención por exportación a los envíos sin IVA a esos destinos y fuera de la UE.
- Si tienes activada la ventanilla única, identifica las ventas con IVA de otro país y guarda el país para tu modelo 369.
- Valida en VIES el NIF-IVA de las empresas europeas y emite la factura completa exenta.
- Si algo no cuadra, como un IVA extranjero sin OSS activado, deja el pedido para revisión en lugar de facturarlo mal.
Preguntas frecuentes
¿Cobro IVA a un cliente de Canarias?
Los envíos de bienes desde la Península a Canarias se tratan como exportaciones y están exentos de IVA, siempre que puedas acreditar la salida de la mercancía. El cliente puede tener que pagar el IGIC a la importación.
¿Cuándo tengo que cobrar el IVA del país de mi cliente europeo?
Cuando tus ventas a distancia a consumidores de otros países de la UE superan 10.000 € al año en total, sumando todos los países. Puedes declararlo en España con la ventanilla única (OSS).
¿Cómo sé si el NIF-IVA de una empresa europea es válido?
Se comprueba en VIES, el sistema oficial de la Comisión Europea. Si es válido y la mercancía sale de España, la venta es una entrega intracomunitaria exenta.
Prueba gratis con tus propios pedidos y activa la facturación real cuando te toque.
Esta guía es información general, revisada con las fuentes oficiales citadas. No sustituye el consejo de tu asesor fiscal para tu caso concreto.