Devoluciones en Shopify y facturas rectificativas con Veri*Factu
Con Veri*Factu una factura registrada no se puede borrar ni editar. Cuando un cliente devuelve un producto, lo que corresponde es emitir una factura rectificativa. Estas son las reglas y cómo aplicarlas a los reembolsos de Shopify.
Por qué hace falta una rectificativa
El artículo 80 de la Ley del IVA permite reducir la base imponible cuando una venta se deshace total o parcialmente, por ejemplo por una devolución. Para reflejarlo, el artículo 15 del Reglamento de facturación exige emitir una factura rectificativa que identifique la factura que corrige.
Veri*Factu refuerza esta regla: cada factura queda encadenada en el registro, así que la única forma de corregirla es otra factura. Borrar o editar la original no es una opción.
Qué tipo de rectificativa usar
El sistema Veri*Factu distingue varios tipos de factura rectificativa. Para las devoluciones de una tienda online se usan dos:
| Factura original | Rectificativa | Qué incluye |
|---|---|---|
| Factura simplificada | R5 | Importe devuelto, sin datos del cliente |
| Factura completa | R1 | Importe devuelto y los datos del cliente de la factura original |
La rectificativa puede hacerse por diferencias, indicando solo lo que cambia, o por sustitución, repitiendo la factura entera con los importes correctos. Para una devolución lo habitual es hacerla por diferencias: una factura con el importe devuelto en negativo.
Devoluciones parciales, envíos e importes sueltos
- Devolución de algunos artículos: la rectificativa incluye solo esos artículos, con su parte de descuento y su tipo de IVA.
- Reembolso de gastos de envío: se rectifica la línea de envío por el importe devuelto.
- Reembolso de un importe sin artículos, por ejemplo una compensación: se reparte entre los tipos de IVA del pedido original para que cada cuota se corrija en su proporción.
- Pedidos con varios tipos de IVA: la rectificativa lleva una línea por cada tipo afectado.
Si el cliente pidió una factura completa en sustitución de la simplificada, las devoluciones posteriores rectifican la factura completa.
Dónde se declaran
En el modelo 303, las modificaciones de bases y cuotas por devoluciones se consignan en las casillas 14 y 15, con signo negativo. Si la venta original era una exportación o una entrega intracomunitaria, la corrección se resta en la casilla correspondiente a ese tipo de operación.
Automatizarlo en Shopify
Cada reembolso que haces en Shopify genera un aviso que una app de facturación puede escuchar. Verifactu Facturas emite la rectificativa en ese momento, calcula las líneas a partir de la factura original para que los impuestos cuadren siempre y la registra en la AEAT. Si el importe devuelto supera lo facturado, la deja para que la revises en lugar de emitir un documento incorrecto.
Preguntas frecuentes
¿Puedo anular la factura original si el cliente devuelve todo?
No. La factura original queda registrada y se emite una rectificativa por el importe devuelto, en negativo.
¿Hace falta rectificativa si solo devuelvo los gastos de envío?
Sí. Cualquier reembolso que modifique lo facturado se refleja con una rectificativa por ese importe.
¿Hasta cuándo puedo rectificar?
Tan pronto como conozcas la causa de la rectificación y, en todo caso, antes de que pasen cuatro años desde el devengo.
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Esta guía es información general, revisada con las fuentes oficiales citadas. No sustituye el consejo de tu asesor fiscal para tu caso concreto.